Заполнение формы 6-НДФЛ — это процесс отчетности для организации, которая выплачивает доход своим сотрудникам или подрядчикам. Документ используется для информирования налоговых органов о суммах, выплаченных работникам, удержанных налогах и сроках их перечисления.
Общие сведения о 6-НДФЛ:
6-НДФЛ — отчет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), который организация должна сдавать ежеквартально (форма сдается 4 раза в год) и по итогам года.
Отчет подается в ФНС (Федеральную налоговую службу).
Периоды для сдачи:
1 квартал — до 30 апреля.
2 квартал — до 31 июля.
3 квартал — до 31 октября.
4 квартал — до 31 января следующего года.
Теперь давай разберемся по шагам, как правильно заполнять форму 6-НДФЛ.
1. Открытие и подготовка документа
Чтобы заполнять форму 6-НДФЛ, необходимо использовать специальное программное обеспечение, которое поддерживает сдачу отчетности в электронном виде (например, «1С:Бухгалтерия», «Контур.Эксперт» или через личный кабинет на сайте ФНС). Также можно использовать Excel-шаблон, но для сдачи в налоговую требуется электронная форма.
2. Основные разделы формы 6-НДФЛ
Форма состоит из нескольких частей:
Титульный лист — это основная информация об организации или ИП.
Раздел 1 — информация о доходах физических лиц (работников).
Раздел 2 — информация о суммах удержанных налогов и датах их перечисления.
3. Пошаговое заполнение
Титульный лист
Графа 1: Впишите ИНН организации или индивидуального предпринимателя.
Графа 2: Укажите КПП (код причины постановки на учет).
Графа 3: Укажите наименование организации или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя.
Графа 4: Дата составления отчета (в большинстве случаев это последняя дата отчетного периода).
Графа 5: Код ОКТМО — код муниципального образования, к которому относится организация. Код можно найти на сайте ФНС.
Графа 6: Укажите период, за который подается отчет (например, 1 квартал 2025 года).
Раздел 1: Информация о доходах физических лиц
В данном разделе указываются суммы доходов, выплаченные работникам или подрядчикам, а также данные о сроках и суммах удержанных налогов.
Графа 1 (Идентификатор записи): Здесь обычно проставляется порядковый номер записи. Если заполняется несколько строк, то каждой строке присваивается уникальный номер.
Графа 2 (Сумма дохода): В этой графе отражаются все доходы, выплаченные работникам за отчетный период. Это может быть заработная плата, премии, компенсации и другие выплаты, подлежащие налогообложению.
Графа 3 (Сумма налога): Указывайте сумму НДФЛ, удержанную с выплат по каждому работнику. Если организация выплачивает несколько видов доходов, необходимо посчитать налог по каждому виду выплат.
Графа 4 (Дата удержания налога): Указывайте дату, когда налог был удержан. Это может быть дата выплаты дохода или дата перерасчета налогов, если они были пересчитаны в результате проверки.
Раздел 2: Перечисление налога
Здесь указывается информация о том, когда и сколько налога было перечислено в бюджет.
Графа 1 (Идентификатор записи): Порядковый номер строки.
Графа 2 (Сумма налога): Здесь указываются суммы налога, которые были перечислены в бюджет.
Графа 3 (Дата перечисления налога): Указываем дату, когда налог был перечислен в налоговые органы.
Графа 4 (Сумма налога, перечисленная в бюджет на дату подачи отчетности): Если организация перечислила налог после завершения квартала, укажите эти суммы и дату перечисления.
4. Особенности и нюансы заполнения
Ставки НДФЛ:
13% — стандартная ставка налога.
9% — для доходов, получаемых по договорам гражданско-правового характера (например, вознаграждения).
35% — для некоторых видов доходов, например, при вознаграждении за сдачу имущества в аренду.
Не забывайте, что сумма налога зависит от ставок, применяемых к каждому конкретному доходу.
Применение вычетов:
Если работник использует налоговый вычет (например, на детей или социальный вычет), этот факт должен быть учтен при расчете суммы налога.Укажите вычет в соответствующих строках, чтобы уменьшить сумму налога.
Если были ошибки или исправления: если вы подаете исправленный отчет, то нужно заполнить графу для исправлений. Важно при исправлениях помнить о правильной корректировке сумм налога и дат.
5. После заполнения
После того как вы завершили заполнение формы 6-НДФЛ:
Проверьте все данные на правильность.
Подпишите форму (если отчет подается на бумаге).
Отправьте отчет в ФНС через личный кабинет налогоплательщика или с помощью специального программного обеспечения.
Часто встречающиеся ошибки при заполнении:
Ошибки в ИНН и КПП — часто происходят из-за некорректного внесения данных.
Неучтенные вычеты — если не учесть вычеты, это может привести к неверным расчетам налога.
Неверные даты — важно точно указывать дату удержания и перечисления налога.
Итог
Заполнение формы 6-НДФЛ — это несложный процесс, если внимательно следить за правильностью расчетов и соблюдением сроков. Важно проверять все данные несколько раз перед сдачей отчета, чтобы избежать ошибок и санкций.
