Налогообложение вкладов в России регулируется Налоговым кодексом РФ и зависит от нескольких факторов, таких как размер вклада, срок его размещения, а также проценты, получаемые на вклады.
1. Налогообложение процентов по вкладу
Согласно российскому законодательству, налогом облагаются только проценты, полученные по вкладу. Принцип прост: сам вклад (основная сумма) не подлежит налогообложению, но проценты, которые вам начисляют на сумму вклада, считаются доходом и облагаются налогом.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ):
Проценты, получаемые на вклады, считаются доходом по ставке 13% (для резидентов РФ) или 30% (для нерезидентов).
2. Исключения — безналоговый доход
Есть несколько механизмов, когда проценты по вкладу могут не облагаться налогом, или облагаться по меньшей ставке:
2.1. Безналоговый доход для граждан РФ
В 2020 году в России был введен «налоговый вычет» на доходы от вкладов в размере 1 млн рублей. Это означает, что на проценты, полученные на вклад, сумма которого не превышает 1 млн рублей, налог не взимается.
Если сумма вклада превышает 1 млн рублей, налог будет взиматься с процентов, начисленных на сумму, которая превышает 1 млн рублей.
2.2. Реальный налог
Если на вашем счете в банке более 1 млн рублей, то банк будет удерживать налог на проценты, которые превышают 1 млн рублей.
Таким образом, процентные доходы, полученные по суммам, превышающим 1 млн, облагаются налогом по стандартной ставке 13% (для резидентов).
2.3. Проценты по вкладам в иностранных банках
Если вклад размещен в иностранном банке, то на проценты будет также распространяться налог 13% (для резидентов РФ). Однако, в этом случае вам может потребоваться самостоятельно подавать декларацию и уплачивать налог, если банк не удерживает его напрямую.
3. Как банк удерживает налог на проценты?
Большинство российских банков автоматически удерживает налог на проценты по вкладу и перечисляет его в бюджет. Это происходит следующим образом:
Банк выплачивает вам проценты, и одновременно удерживает с этих процентов 13% налога.
Таким образом, вы получаете уже «чистые» проценты (за вычетом налога).
4. Порядок подачи декларации и уплаты налога
Если банк удерживает налог автоматически, вам не нужно подавать налоговую декларацию, за исключением случаев, когда у вас есть дополнительные доходы, например, от иностранных вкладов, или когда вам нужно учесть налоговые вычеты.
Если налог не был удержан (например, на проценты по вкладу в иностранном банке), вам нужно будет подать декларацию (форма 3-НДФЛ) и уплатить налог самостоятельно.
5. Особенности налогообложения по типам вкладов
5.1. Долгосрочные вклады (на длительные сроки)
Налог на проценты начисляется на момент получения вами процентного дохода. Это означает, что даже если вы не снимаете проценты в течение срока действия вклада, налог на эти проценты будет удержан по мере их начисления.
5.2. Вклады с капитализацией процентов
Если проценты по вкладу капитализируются (т.е. добавляются к основному капиталу, а не выплачиваются на руки), то налог также взимается с этих капитализированных процентов, но только когда вы решите их снять. С момента снятия начисленного процента с капитала банк удерживает налог, и вы получаете только чистую сумму.
6. Пример расчета налога
Допустим, вы положили 1,5 млн рублей на вклад с процентной ставкой 7% годовых:
Проценты за год составляют: 1,500,000×0.07=105,0001,500,000 times 0.07 = 105,000 рублей.
Из этой суммы налог удерживается только с суммы процентов, превышающих 1 млн рублей. Таким образом, облагаемая сумма = 500,000 рублей.
Налог на доход = 500,000×0.13=65,000500,000 times 0.13 = 65,000 рублей.
После вычета налога вам на руки будет выплачено: 105,000−65,000=40,000105,000 — 65,000 = 40,000 рублей.
7. Налогообложение иностранных вкладов
Если вы открыли вклад в иностранном банке и на нем накопились проценты, то их нужно учитывать при расчете налога в России. Вы должны включить эти проценты в свою налоговую декларацию и заплатить налог на доходы физлиц в размере 13% (если вы резидент РФ). При этом важно помнить, что некоторые страны имеют соглашения с Россией о предотвращении двойного налогообложения, и в таком случае можно избежать двойного налога, предоставив в налоговую инспекцию документы, подтверждающие уплату налога в другой стране.
8. Что делать, если налог не удержан?
Если по каким-либо причинам налог на проценты не был удержан (например, в случае с вкладом в иностранном банке), вы должны подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог самостоятельно. Это нужно делать до 30 апреля следующего года.
9. Итог
Налог на проценты по вкладу составляет 13% для резидентов России.
Вы не платите налог на проценты, если сумма вклада не превышает 1 млн рублей.
Проценты, полученные с суммы вклада, превышающей 1 млн рублей, облагаются налогом.
Налог удерживается банком автоматически при выплате процентов.
Для иностранных вкладов вам придется самостоятельно уплачивать налог и подавать декларацию, если налог не был удержан банком.
Если у вас есть дополнительные вопросы или если что-то непонятно, не стесняйтесь уточнить!
