Заполнение декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН) требует внимательности, так как это важный документ для учета доходов и расходов вашей организации или индивидуального предпринимателя. УСН — это упрощенная система налогообложения, которая предполагает уплату налога с доходов (ставка 6%) или с разницы между доходами и расходами (ставка 15%).
В 2025 году форма декларации по УСН осталась практически неизменной по сравнению с предыдущими годами. Декларацию нужно подавать в налоговую инспекцию по месту учета вашего бизнеса. Она состоит из нескольких листов, каждый из которых имеет свои особенности заполнения.
Основные шаги для заполнения декларации по УСН:
1. Общие сведения
В первой части декларации необходимо указать общую информацию о вас или вашей компании:
ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика) — для юридических лиц или ИП.
КПП (код причины постановки на учет) — для юридических лиц (для ИП не требуется).
Наименование организации (для юридических лиц) или Ф.И.О. (для ИП).
Адрес — местонахождение юридического лица или ИП.
Код вида деятельности — по общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).
Номер счета в банке (при необходимости).
Этот раздел заполняется стандартно и совпадает с данными, которые вы уже предоставляли при регистрации.
2. Лист 1 — Общее
Здесь вы указываете информацию по основным финансовым показателям за отчетный период:
Выручка (строка 010) — это сумма всех доходов, которые вы получили от реализации товаров, работ, услуг.
Доходы, не подлежащие налогообложению (строка 020). Это доходы, которые по законам УСН не облагаются налогом. Например, это может быть компенсация убытков или субсидии.
Расходы (строка 030). Здесь указываются те расходы, которые принимаются для расчета налога на УСН (если вы применяете систему с учетом расходов).
В зависимости от выбранной вами ставки налога (6% или 15%) указывается сумма налога, подлежащая уплате, в строках:
Сумма налога (п. 1 ст. 346.18) (строка 050) — если ставка 6% от дохода.
Сумма налога (п. 2 ст. 346.18) (строка 070) — если ставка 15% от разницы между доходами и расходами.
Декларация должна быть рассчитана таким образом, чтобы сумма налога была корректной, в зависимости от выбранной вами системы налогообложения.
3. Лист 2 — Доходы и расходы
Этот лист детализирует ваши доходы и расходы, которые учитываются при расчете налога:
Доходы, подлежащие налогообложению (строка 010) — все доходы, которые идут в расчет при уплате налога.
Вычеты (например, расходы на приобретение сырья, зарплата, аренда, амортизация) — если вы выбрали вариант УСН с расходами, то указываются только те расходы, которые соответствуют требованиям закона.
4. Лист 3 — Налог на имущество (если применимо)
Если ваш бизнес включает в себя имущество, которое подлежит налогообложению, этот раздел заполняется отдельно. Он предназначен для учета стоимости имущества, которое вы используете в своей деятельности. Однако этот раздел не применяется, если вы полностью освобождены от налога на имущество.
5. Лист 4 — Перерасчеты
В этом разделе указываются данные о перерасчете налога, например, в случае, если был исправлен какой-либо из отчетных периодов или была допущена ошибка в расчетах.
6. Лист 5 — Учет налоговых льгот и налоговых кредитов
В этом разделе фиксируются налоговые льготы, которые применяются к вашему бизнесу, если они предусмотрены для вашей сферы деятельности. Льготы могут касаться, например, региональных налоговых ставок или субсидий от местных властей.
7. Приложения
Если есть необходимость, вы можете прикрепить к декларации различные дополнительные документы, которые подтверждают ваши расходы или льготы (например, договоры аренды, документы о выплатах, акты выполненных работ и т. д.).
8. Подпись и дата
Декларация заверяется подписью владельца бизнеса (для ИП) или уполномоченного лица (для юридических лиц) и датой подачи.
Важные моменты:
Период подачи декларации:
Декларация подается за год (на 31 декабря) не позднее 30 апреля следующего года. То есть, за 2024 год декларация по УСН должна быть подана не позднее 30 апреля 2025 года.Электронная подача:
Вы можете подать декларацию в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС России, если у вас есть электронная подпись, или через специализированные сервисы.Платежи:
Внесение налога по УСН происходит в течение отчетного года, и последний расчет подается с годовой декларацией, если ваша компания или ИП работают по этой системе.
Особенности для разных категорий:
ИП без сотрудников: если у вас нет сотрудников, то вам нужно заполнять только базовую информацию и саму расчетную часть по доходам и расходам. Если ваши доходы не превышают 60 млн рублей в год, вы продолжаете пользоваться УСН без проблем.
Юридические лица: для юридических лиц нужно больше формальностей и возможных налоговых корректировок, особенно если вы работаете по системе «доходы минус расходы».
Если вы хотите рассчитать конкретные суммы налога или задать вопросы по более сложным моментам (например, при наличии субсидий или налоговых льгот), могу помочь более детально.
Полезные ресурсы:
ФНС России — официальная страница с актуальными формами и инструкциями.
Программы для автоматического заполнения декларации, например, «1С:Бухгалтерия» или онлайн-сервисы.
Надеюсь, я охватил все важные моменты. Если есть еще вопросы по конкретным строкам или деталям, могу пояснить!
