Налоговый вычет за обучение — это одно из налоговых льготных предложений в России, которое позволяет вернуть часть уплаченных налогов при оплате обучения. Он регулируется статьёй 219 Налогового кодекса Российской Федерации. Вычет предоставляется на основании факта оплаты образовательных услуг, при этом есть несколько ключевых моментов, которые стоит учитывать.
1. Кто может получить налоговый вычет за обучение?
Налоговый вычет за обучение может получить налогоплательщик, то есть физическое лицо, которое является налоговым резидентом России и уплачивает налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Важно, что вычет можно получить только на те виды образования, которые соответствуют определённым требованиям.
Кто может претендовать на вычет:
Работники, официально трудоустроенные и уплачивающие НДФЛ.
Индивидуальные предприниматели (если они платят НДФЛ на доходы).
Если человек не работает, но платит НДФЛ по договору или самостоятельно (например, с аренды жилья).
Если плательщик налогов оплачивает обучение своего супруга (супруги) или детей, вычет также возможен.
2. Какие образовательные услуги можно учесть для налогового вычета?
Для получения вычета необходимо, чтобы образовательные услуги удовлетворяли определённым критериям:
Образовательные учреждения должны быть аккредитованы и входить в перечень, утверждённый Министерством образования РФ.
Вычет можно получить только по обучению, которое связано с получением первого или второго высшего образования, среднего профессионального образования, а также по дополнительному профессиональному образованию (курсы повышения квалификации, профессиональная переподготовка и другие виды обучения).
Не все образовательные услуги покрываются вычетом. Например, вычет не распространяется на платные курсы по искусствам или хобби, спортивное обучение или курсы по обучению языкам, если они не связаны с профессиональной деятельностью.
3. Какие суммы можно учесть для налогового вычета?
Размер налогового вычета зависит от суммы расходов на обучение, но существует несколько ограничений:
Максимальная сумма вычета на одного человека (за год): 120 000 рублей. Это означает, что сумма обучающих расходов на одно лицо за год, по которой можно получить вычет, не может превышать 120 000 рублей.
Таким образом, налоговый вычет по ставке 13% может составить до 15 600 рублей (120 000 рублей * 13%).
Если расходы превышают 120 000 рублей, сумма вычета будет рассчитываться только из этого лимита.
4. Как получить налоговый вычет за обучение?
Для получения налогового вычета необходимо выполнить несколько шагов:
Шаг 1. Собрать необходимые документы
Для того чтобы подать заявление на налоговый вычет, нужно собрать следующие документы:
Заявление на налоговый вычет (форма 3-НДФЛ) — её необходимо заполнить, в том числе указав информацию о сумме понесённых расходов.
Договор об обучении — копия договора, заключённого с образовательным учреждением, в котором указаны условия и стоимость обучения.
Платёжные документы — чеки, квитанции, банковские выписки и другие документы, подтверждающие оплату обучения.
Справка 2-НДФЛ — от работодателя, если вы являетесь наёмным работником. Это необходимо для подтверждения доходов, с которых уплачен налог.
Документы, подтверждающие, что образовательное учреждение является аккредитованным (например, лицензия на образовательную деятельность).
Шаг 2. Подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган
Декларацию 3-НДФЛ подают в налоговую инспекцию по месту жительства. Декларацию можно подать несколькими способами:
Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Лично в налоговую инспекцию.
Через почту (рекомендуется отправлять заказным письмом с уведомлением).
Шаг 3. Ожидание возврата налога
Налоговая инспекция проверяет предоставленные документы и, если всё в порядке, в течение 3 месяцев рассматривает заявление. Если вычёт одобрен, налоговая инспекция возвращает деньги на ваш счёт.
5. Когда можно получить налоговый вычет?
Вычет за обучение можно заявить:
В текущем году, если были оплачены учебные расходы за текущий календарный год.
За предыдущие три года. Если вы не успели подать заявление в текущем году, вы можете вернуть деньги за обучение, которое было оплачено в предыдущие 3 года.
6. Дополнительные нюансы
Вычет на обучение детей. Родители или опекуны могут получить налоговый вычет на обучение своих детей, если ребёнок является учащимся в возрасте до 24 лет (и не зарабатывает значительных средств).
Дополнительное профессиональное образование (повышение квалификации, профессиональная переподготовка). Также возможно получение вычета за оплату обучения по этим направлениям.
7. Вычет за обучение и другие налоговые льготы
Налоговый вычет за обучение можно получить даже в том случае, если вы уже получаете другие налоговые вычеты (например, за имущество или лечение). Однако важно, чтобы общая сумма вычета по всем категориям не превышала установленный лимит.
Если какие-то моменты остаются неясными или нужно более подробное пояснение по отдельным вопросам, всегда рад помочь!
