В России работодатель обязан уплачивать несколько видов налогов и взносов за каждого работника, помимо того, что удерживает налоги с его заработной платы. Перечень этих обязательств довольно широкий, и они делятся на различные категории: налоги и взносы на доходы работников, взносы в социальные фонды и другие платежи. Давайте разберем все подробнее.
1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Хотя НДФЛ фактически удерживается с работника, обязанность по его расчету и перечислению в бюджет лежит на работодателе.
Ставка: Для физических лиц ставка налога составляет 13% (для резидентов РФ) с доходов до 5 миллионов рублей в год.
Особенности: Если работник не является налоговым резидентом, ставка НДФЛ составляет 30%.
Удержание: Работодатель ежемесячно удерживает НДФЛ с заработной платы работников и перечисляет его в налоговые органы.
2. Страховые взносы на обязательное социальное страхование
Работодатель обязан перечислять страховые взносы на социальное страхование. Эти взносы делятся на несколько категорий:
а) Пенсионное страхование (ОПС)
Ставка: 22% от фонда оплаты труда.
Из этих 22%:
16% — в Пенсионный фонд России (ПФР) на накопительную часть пенсии.
6% — на страховую часть пенсии.
Лимит: В случае, если заработная плата сотрудника превышает 1,565,000 рублей в год (на 2025 год), часть взноса (который начисляется на сумму сверх этого лимита) в ПФР не уплачивается.
б) Медицинское страхование (ОМС)
Ставка: 5,1% от фонда оплаты труда.
Эти взносы идут в систему обязательного медицинского страхования и обеспечивают доступность медицинских услуг для работников.
в) Страхование от несчастных случаев на производстве (ФСС)
Ставка: Эта ставка варьируется в зависимости от отрасли и степени риска, и колеблется от 0,2% до 8,5%.
Работодатель обязан уплачивать взносы в Фонд социального страхования, которые направляются на компенсацию работникам в случае травм или заболеваний, связанных с производственной деятельностью.
г) Взносы на социальное страхование по болезни и по материнству (ФСС)
Ставка: 2,9% от фонда оплаты труда. Эти взносы идут в ФСС и обеспечивают выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также в случае других социальных рисков.
3. Взносы на обязательное страхование от безработицы
Ставка: Работодатель перечисляет 0,2% от фонда оплаты труда.
Эти взносы идут в Федеральный фонд и обеспечивают выплаты пособий по безработице.
4. Налог на имущество организаций (при наличии имущества)
Если у работодателя есть имущество, такое как здания, машины и другие объекты, он обязан уплачивать налог на имущество организаций. Ставка налога варьируется от 0,1% до 2,2% в зависимости от региона, где зарегистрирована организация.
5. Взносы на страхование от профессиональных заболеваний (в некоторых случаях)
В некоторых отраслях, например, в строительстве, работодатель обязан уплачивать дополнительные взносы на страхование от профессиональных заболеваний. Это зависит от специфики работы и вредных факторов, которые могут присутствовать на рабочем месте.
6. Взносы на пенсионное и медицинское обеспечение иностранных работников
Если работодатель нанимает иностранных работников, он обязан уплачивать дополнительные взносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования, даже если они не являются резидентами РФ. Это правило касается всех иностранных граждан, работающих в России.
7. Дополнительные налоги и сборы
Налоги на землю и транспорт — если работодатель владеет землей или транспортными средствами, то он обязан уплачивать налоги на эти активы.
НДС (если применимо) — в случае, если компания является плательщиком НДС, она должна уплачивать налог на добавленную стоимость. НДС не является прямым налогом на работников, но может влиять на финансовые обязательства компании.
Пример расчета налоговых обязательств работодателя:
Допустим, работник получает зарплату в 100 000 рублей в месяц. Работодатель должен уплатить следующие обязательные взносы:
НДФЛ (13%): 13 000 рублей.
Пенсионное страхование (ОПС 22%): 22 000 рублей.
Медицинское страхование (ОМС 5,1%): 5 100 рублей.
Страхование от несчастных случаев (ФСС 0,2%): 200 рублей (если работодатель работает в низкорисковой отрасли).
Страхование по временной нетрудоспособности (ФСС 2,9%): 2 900 рублей.
Страхование по безработице (0,2%): 200 рублей.
Итого, для работодателя это будет стоить (100 000 рублей + взносы):
Всего: 13 000 (НДФЛ) + 22 000 (ОПС) + 5 100 (ОМС) + 200 (ФСС) + 2 900 (ФСС) + 200 (безработица) = 43 400 рублей.
Работодатель обязан уплачивать эти суммы помимо заработной платы, и на это стоит обратить внимание при планировании расходов на персонал.
