Для самозанятых граждан в России существует особый налоговый режим, который регулируется системой налога на профессиональный доход (НПД). Этот режим был введен с 1 июля 2019 года, и его главная цель — упростить налогообложение для людей, которые зарабатывают деньги, не имея юридического лица или не нанимая работников.
Процент налога для самозанятых
На данный момент для самозанятых предусмотрены следующие ставки налога:
4% — для доходов от физических лиц (например, если самозанятый работает с клиентами-частными лицами).
6% — для доходов от юридических лиц и ИП (например, если самозанятый оказывает услуги или продает товары компаниям или другим индивидуальным предпринимателям).
Как работает система налогообложения?
Кто может стать самозанятым?
Самозанятыми могут стать физические лица, которые не занимаются предпринимательской деятельностью в традиционном понимании (не имеют юридического лица, не нанимают работников) и не превышают определенного лимита по доходу. Для вступления в статус самозанятого нужно соответствовать ряду критериев:Доходы не превышают 2,4 млн рублей в год (это лимит на 2023 год).
Не работаете с товарами, которые подлежат акцизу (например, алкоголь, табак, нефть и другие).
Не имеете работников, а также не осуществляете деятельность, связанной с организацией массовых мероприятий.
Как самозанятый платит налог?
Самозанятый обязуется самостоятельно оплачивать налог через мобильное приложение «Мой налог», которое было разработано для этого режима. Оплата налога производится ежемесячно, при этом налог рассчитывается на основании доходов, которые самозанятый получает в этот период.Особенности и преимущества налога на профессиональный доход:
Простота учета: Не нужно вести бухгалтерию, подавать налоговые декларации, получать выписки о доходах.
Нет обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование. Однако самозанятый имеет право по желанию делать добровольные взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования.
Малый налог: Налог на профессиональный доход — это очень выгодный налоговый режим, который, при правильном подходе, позволяет значительно сэкономить.
Прозрачность: Все операции фиксируются в мобильном приложении, что упрощает проверку отчетности и налоговых начислений.
Как самозанятый может работать с клиентами?
При оказании услуг или продаже товаров самозанятый может предоставить клиенту специальный чек через приложение «Мой налог». Чек будет служить подтверждением того, что была оплачена налоговая сумма с дохода, который был получен за сделку.Что будет, если доходы превысят лимит?
Если самозанятый за год заработает больше 2,4 миллиона рублей, то он может лишиться статуса самозанятого, и ему нужно будет перейти на другой налоговый режим, например, на упрощенную систему налогообложения (УСН) или общеустановленный налоговый режим. В этом случае налоговая служба может перевести его на стандартное налогообложение с возможностью начисления дополнительных налогов и штрафов.
Пример расчета налога
Предположим, что самозанятый работает только с физическими лицами и за месяц заработал 100 000 рублей:
Налоговая ставка: 4% для доходов от физических лиц.
Налог: 100 000 × 4% = 4 000 рублей.
Этот налог нужно будет оплатить через мобильное приложение «Мой налог».
Особенности для самозанятых, работающих с юридическими лицами
Если самозанятый работает с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, то ставка налога составит 6%. В этом случае расчет налога будет такой же, только с другой ставкой.
Пример:
Доход от ИП или компании: 100 000 рублей.
Налоговая ставка: 6% для доходов от юридических лиц.
Налог: 100 000 × 6% = 6 000 рублей.
Какие расходы можно учитывать?
В отличие от других налоговых режимов, самозанятый не имеет права на налоговые вычеты. То есть расходы, связанные с ведением деятельности (например, аренда, закупка материалов, транспортные расходы), не могут быть учтены при расчете налога.
Возможности для самозанятых
Дополнительные выплаты в пенсионный фонд и на медицинское страхование. Если самозанятый хочет, он может добровольно делать взносы в ПФР (пенсионный фонд России) и ФОМС (фонд обязательного медицинского страхования). Это может быть полезно для накопления пенсионных прав или для обеспечения медицинских услуг.
Получение кредита и ипотеки. Самозанятые могут получить кредиты в банках, но им, как правило, придется предоставить документы, подтверждающие доход (например, выписки из приложения «Мой налог»). Также это может повлиять на возможности получения ипотеки.
Безопасность и юридическая защита. Статус самозанятого позволяет избежать штрафов за неуплату налогов, поскольку вся отчетность уже фиксируется в приложении и автоматически передается в налоговую службу.
Заключение
Статус самозанятого — это удобная и выгодная форма налогообложения для людей, которые оказывают услуги или продают товары без официального бизнеса (без регистрации ИП или юридического лица). Налоговые ставки (4% и 6%) делают этот режим достаточно привлекательным для малого бизнеса, фрилансеров и ремесленников. Главное преимущество — это простота и прозрачность.
