Конечно! Расскажу максимально подробно, какие отчисления и взносы работодатель обязан делать за работника в России (на 2025 год).
1. Основные виды отчислений работодателя за работника
Работодатель обязан перечислять в государственные внебюджетные фонды и в бюджет следующие платежи:
А. Страховые взносы на обязательное социальное страхование
Взносы в Пенсионный фонд (ПФР)
На формирование пенсионных прав работника.
Ставка взноса: около 22% от фонда оплаты труда (ФОТ) — но ставка может варьироваться в зависимости от уровня зарплаты и региона.
Из них часть уходит на накопительную пенсию (если она формируется).
Взносы в Фонд социального страхования (ФСС)
На случай временной нетрудоспособности (больничные), материнства, травматизма и пр.
Общая ставка около 2,9% от ФОТ.
Включает:
Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (ставка варьируется в зависимости от класса профриска, от 0,2% до 8,5%).
Взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (примерно 2,1%).
Взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)
На финансирование системы обязательного медицинского страхования.
Ставка — около 5,1% от ФОТ.
Итог:
Взносы в ПФР — ~22%
Взносы в ФСС — ~2,9% (включая травматизм)
Взносы в ФФОМС — ~5,1%
Итого страховые взносы — около 30-32% от фонда оплаты труда.
2. Налоги, которые косвенно связаны с работником (непосредственно не отчисляются работодателем за работника, но связаны с трудовыми отношениями):
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Удерживается работодателем из заработной платы работника.
Ставка обычно 13% (15% для доходов свыше 5 млн руб. в год).
Работодатель выступает налоговым агентом — удерживает и перечисляет налог в бюджет.
3. Прочие обязательные платежи и отчисления
Отчисления в Фонд занятости населения (для безработицы)
Взносы, которые могут взиматься в некоторых регионах (например, региональные отчисления).
Отчисления на травматизм
В рамках взносов в ФСС, ставка зависит от вида деятельности компании.
4. Примеры расчетов
Если у работника зарплата — 100 000 рублей (брутто):
Страховые взносы работодателя:
В Пенсионный фонд: ~22 000 руб.
В ФСС: ~2 900 руб.
В ФФОМС: ~5 100 руб.
Итого: около 30 000 руб. сверх зарплаты.
НДФЛ с зарплаты (работник платит, но удерживает и перечисляет работодатель): 13 000 руб.
5. Почему так много?
Отчисления идут на социальную защиту работника — пенсии, больничные, декретные выплаты, медицинское страхование и компенсацию при травмах на производстве.
6. Дополнительно
Добровольные взносы (например, в корпоративные пенсионные программы, страхование) — по договоренности.
Налог на прибыль и другие налоги — не относятся напрямую к отчислениям за работника.
Если нужно, могу подготовить таблицу или помочь с расчетом конкретных сумм для вашей ситуации. Также могу рассказать про особенности для ИП, самозанятых, и какие льготы бывают для работодателей.
Если хочешь — могу объяснить на примере конкретной зарплаты или в формате FAQ. Как лучше?
