Для того чтобы прописать в договоре, что НДС не облагается в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН), необходимо четко указать этот момент в соответствующем разделе. Это важно, поскольку на УСН организации и индивидуальные предприниматели освобождены от уплаты НДС, если они не применяют этот налог добровольно.
Вот пример, как можно оформить это в договоре.
Пример формулировки:
1. Обязанности сторон по налогообложению
1.1. В соответствии с положениями главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (статья 346.11) стороны настоящего договора признают, что продавец является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС) в рамках упрощенной системы налогообложения (УСН).
1.2. В связи с применением УСН, продавец освобожден от уплаты НДС в соответствии с пунктом 2 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации. Соответственно, цена товара/услуги по настоящему договору не включает НДС, и покупатель не обязан оплачивать НДС отдельно, а также не имеет права на возмещение НДС, уплаченного по данному договору.
1.3. В случае, если законодательные изменения будут требовать уплаты НДС или его применения, стороны дополнительно согласуют порядок расчета и уплаты налога.
2. Ответственность сторон
2.1. Продавец гарантирует, что на момент заключения настоящего договора он применяет УСН и не является плательщиком НДС, в связи с чем не включает НДС в цену товаров/услуг, передаваемых покупателю.
2.2. Если после заключения договора продавец утратит право на применение УСН и станет обязано уплачивать НДС, продавец обязан уведомить об этом покупателя и произвести перерасчет стоимости в соответствии с новыми условиями налогообложения.
Объяснение:
Пункт 1.2 — это ключевая формулировка, которая объясняет, что продавец освобожден от НДС в связи с применением УСН. Важно подчеркнуть, что покупатель не будет оплачивать НДС, а также не будет иметь права на возмещение этого налога, так как он не был включен в цену товара/услуги.
Пункт 2.1 — продавец подтверждает, что на момент заключения договора он применяет УСН и не является плательщиком НДС, что важно для того, чтобы покупатель точно знал, что НДС не будет включен в цену товара/услуги.
Пункт 2.2 — это дополнительная оговорка на случай, если продавец потеряет право на УСН и начнет быть обязанным уплачивать НДС. В таком случае, продавец обязан уведомить покупателя и пересчитать цену с учетом НДС.
Важные моменты:
Классификация организации: Убедитесь, что организация действительно применяет УСН и имеет право на освобождение от НДС. Это можно уточнить по коду ОКВЭД и другим критериям.
Отсутствие НДС в цене: В договорах, где нет НДС, важно не только в соглашении прописать, что он не взимается, но и убедиться, что в счетах, актам или товарных накладных также не указывается НДС.
Права покупателя: Если покупатель имеет возможность возмещения НДС (например, если он является также плательщиком НДС), важно это учесть в договоре, чтобы избежать недоразумений.
Таким образом, в договоре должно быть четко прописано, что НДС не включается в стоимость товаров/услуг по причине применения УСН, что избавит вас от необходимости уплачивать этот налог и упростит отношения с контрагентами.
