Конечно! Давай разберем, как в России (и в некоторых других странах СНГ) исчисляются налоги с зарплаты, какие существуют виды налогов, кто их платит, какие ставки и что еще важно учитывать. Это будет подробный разбор.
1️⃣ Основные налоги с зарплаты
Когда мы говорим «налоги с зарплаты», обычно имеют в виду:
НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – удерживается из зарплаты работника.
Страховые взносы – платит работодатель (но это тоже связано с зарплатой).
2️⃣ НДФЛ (налог на доходы физических лиц)
Ставка НДФЛ:
Обычно 13% – для налоговых резидентов (более 183 дней в году в РФ).
Для нерезидентов ставка 30%.
С 2021 года, для доходов свыше 5 млн рублей в год применяется ставка 15% на сумму превышения.
Как удерживается?
Работодатель удерживает НДФЛ из зарплаты при ее выплате. Например, если начислено 100 000 рублей, работодатель удерживает 13 000 рублей и перечисляет 87 000 рублей сотруднику.Когда платится?
Работодатель перечисляет удержанный НДФЛ в бюджет не позднее следующего дня после выплаты зарплаты.
3️⃣ Страховые взносы
Это не совсем «налоги», но важные отчисления, которые работодатель платит за работника. Они включают:
1. Взносы на пенсионное страхование
Ставка – 22% (до предельной базы, которая индексируется каждый год).
Свыше предельной базы – 10%.
2. Взносы на медицинское страхование
Ставка – 5,1%.
3. Взносы на социальное страхование (по временной нетрудоспособности и материнству)
Ставка – 2,9% (до предельной базы).
4. Взносы на травматизм (несчастные случаи на производстве)
Ставка индивидуальна: от 0,2% до 8,5%, в зависимости от класса риска (определяется ФСС).
4️⃣ Пример расчета налогов и «стоимости» работника
Пример:
Оклад: 100 000 рублей (грязными, «до вычета»).
Работник – резидент РФ.
1️⃣ Рассчитываем НДФЛ:
100 000 × 13% = 13 000 рублей.
«На руки» (нетто): 100 000 – 13 000 = 87 000 рублей.
2️⃣ Рассчитываем страховые взносы (работодатель платит сверху, это не удерживается из зарплаты!):
Пенсионные: 100 000 × 22% = 22 000.
Медицинские: 100 000 × 5,1% = 5 100.
Социальные: 100 000 × 2,9% = 2 900.
Травматизм: допустим 0,2% → 100 000 × 0,2% = 200.
Итого страховые взносы: 22 000 + 5 100 + 2 900 + 200 = 30 200 рублей.
5️⃣ Сколько стоит работник работодателю?
Зарплата «грязными»: 100 000 рублей.
Страховые взносы: 30 200 рублей.
Общая стоимость: 130 200 рублей.
Работник получает «на руки»: 87 000 рублей.
6️⃣ Итого:
✅ Из зарплаты удерживается только НДФЛ (13%, 15% или 30%).
✅ Работодатель платит страховые взносы за работника, это «сверху» зарплаты.
✅ Работодатель обязан удерживать и перечислять НДФЛ, а страховые – платить за свой счет.
✅ Все налоги и взносы перечисляются ежемесячно.
7️⃣ Другие важные моменты
✔️ Стандартные вычеты:
Например, на ребенка – 1 400 руб. (на каждого ребенка до 18 лет или студента до 24). Эти вычеты уменьшают базу для НДФЛ.
✔️ Налоговый вычет:
Если у работника были большие расходы (например, на лечение или обучение), он может получить возврат части НДФЛ (через налоговую декларацию 3-НДФЛ).
✔️ Особые режимы налогообложения:
Для самозанятых, ИП на УСН, и т.п. налоги и взносы рассчитываются иначе.
💡 Вывод:
Работодатель:
Выплачивает «грязную» зарплату.
Удерживает из нее НДФЛ.
Перечисляет НДФЛ и платит страховые взносы.
Работник:
Получает зарплату «на руки» уже после удержания НДФЛ.
Может получать налоговые вычеты.
Если хочешь, могу сделать таблицу со всеми цифрами и примерами для разных зарплат – дай знать! 😊
💬 Какие-то моменты подробнее разобрать? Или пример с другими суммами/вычетами?
