Поступление денег из кассы на расчетный счет отражается на бухгалтерском учете в соответствии с планом счетов, который применяется в организации, а также в соответствии с нормами бухгалтерского и налогового учета.
В бухгалтерии для отражения этого процесса используется следующая проводка:
1. Проводка на приход наличных денег в банк:
Дебет 51 (расчетный счет) — Кредит 50 (касса)
Разбор проводки:
Дебет 51: К счету 51 относятся все операции, связанные с расчетным счетом организации. Поступление денег на расчетный счет увеличивает сумму денежных средств на этом счете, поэтому счет 51 дебетируется.
Кредит 50: Касса (счет 50) — это счет для учета наличных денег в организации. Поступление средств из кассы на расчетный счет означает уменьшение наличных денег в кассе, поэтому этот счет кредитуется.
Подробное описание операции:
Когда организация решает перевести деньги из кассы на расчетный счет, например, для удобства проведения безналичных расчетов, бухгалтер фиксирует этот факт следующей проводкой:
Дебет 51 — отражает поступление денежных средств на расчетный счет.
Кредит 50 — показывает, что из кассы выведены наличные деньги и переданы на расчетный счет.
Таким образом, проводка «Дебет 51 — Кредит 50» правильно отражает движение денежных средств из кассы на расчетный счет организации.
Пример:
Предположим, организация перевела 50 000 рублей из кассы на расчетный счет. Проводка будет следующей:
Дебет 51 (расчетный счет) — 50 000 руб.
Кредит 50 (касса) — 50 000 руб.
Это означает, что на расчетный счет поступило 50 000 рублей, а из кассы эта сумма была выведена и переведена в безналичную форму.
2. Дополнительные особенности:
Для проведения такой операции организация должна иметь внутренний документ, например, приказ или распоряжение на перевод средств.
Если операция связана с наличием лимита остатка кассы, то необходимо соблюдать требования законодательства (например, Закон о кассовых операциях в Российской Федерации), которые ограничивают сумму наличных средств, хранящихся в кассе.
3. Налоговый учет:
На налоговый учет эта операция обычно не оказывает существенного влияния, так как она касается только бухгалтерского учета денежных средств, не влияя на налогооблагаемую базу. Однако если денежные средства были использованы для оплаты товаров, работ или услуг, в дальнейшем они будут отражаться в учете затрат или доходов.
Итог:
Поступление денежных средств из кассы на расчетный счет фиксируется проводкой:
Дебет 51 (расчетный счет) — Кредит 50 (касса).
Эта проводка позволяет правильно отразить движение наличных денег в организации и соблюдать требования бухгалтерского и налогового учета.
