Дебиторская задолженность — это деньги, которые организация (или человек) должна получить от других организаций или физических лиц за предоставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги. То есть это суммы, которые кто-то должен заплатить вам или вашей компании, и которые в какой-то момент станут доходом.
Чтобы понять это на примере, представь, что ты владелец магазина и продаешь товар в кредит. Ты даешь покупателю товар, но он обещает заплатить тебе за него через неделю. Вот эта сумма, которую покупатель должен тебе заплатить, и будет дебиторской задолженностью.
Важные моменты:
Дебиторы — это те, кто должен деньги компании. Например, покупатели, которые взяли товар в кредит, арендаторы, которые не заплатили за аренду, или даже другие компании, которые пользуются услугами, но не расплатились сразу.
Ожидаемая прибыль — дебиторская задолженность — это те деньги, которые организация ожидает получить в будущем. Например, если у вас есть сумма дебиторской задолженности, это значит, что вы уверены, что кто-то должен заплатить за уже оказанную услугу или товар. Это актив, потому что ожидаете, что эти деньги поступят в компанию.
Когда возникает дебиторская задолженность? Это может произойти, когда вы продаете товар или услугу в кредит (т.е. товар был передан или услуга оказана, но деньги за них еще не получены).
Как это отражается в учете? В бухгалтерии дебиторская задолженность является активом компании. Это те средства, которые в будущем помогут ей увеличить свои денежные поступления. Она фиксируется в отчетности и должна быть отслежена, чтобы компания знала, кто и когда должен ей деньги.
Почему дебиторская задолженность важна:
Оценка финансового состояния — если у компании большая дебиторская задолженность, это может означать, что компания долго ждет денег от своих клиентов, что может создавать финансовые проблемы. Например, у компании есть товар, но она не может расплатиться с поставщиками или выплатить зарплату, пока не получит деньги от своих клиентов.
Риск — не все дебиторы смогут вернуть деньги, и тогда компания может столкнуться с риском, что часть задолженности останется невозвратной. Это может повлиять на прибыль компании. Поэтому важно проводить проверку кредитоспособности клиентов и работать с должниками.
Управление денежными потоками — компании важно следить за дебиторской задолженностью, чтобы избежать проблем с нехваткой наличных. Если слишком много денег «зависает» в дебиторской задолженности, а компания не получает их в срок, это может нарушить нормальный поток денежных средств.
Виды дебиторской задолженности:
Краткосрочная дебиторская задолженность — это задолженность, которую необходимо погасить в течение года (например, по срокам контрактов или платежей).
Долгосрочная дебиторская задолженность — если срок возврата долгов составляет больше года (например, когда сделки заключаются на долгий срок, или есть рассрочка на долгие годы).
Просроченная задолженность — задолженность, которую не погасили в срок. Она уже вызывает беспокойство и может быть проблемой для компании.
Безнадежная задолженность — задолженность, которая не будет оплачена. Это может быть связано с банкротством дебитора, его несостоятельностью или неплатежеспособностью.
Пример дебиторской задолженности:
Компания «А» продает товары компании «Б» на условиях кредита, с условием оплаты через месяц. После месяца «Б» должна вернуть деньги компании «А». Вот эта сумма, которую компания «Б» должна выплатить компании «А», и есть дебиторская задолженность компании «А».
