Для того чтобы рассчитать 1% с доходов свыше 300 000 рублей на налоге по упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы минус расходы», нужно учесть несколько важных аспектов.
1. УСН «Доходы минус расходы» (докладный расчет):
Суть данной системы состоит в том, что налог уплачивается с разницы между доходами и расходами. Для вашего вопроса это имеет значение, поскольку ставка налога по УСН — 15% (основная ставка, если не выбраны другие ставки), а ставка 1% будет применяться только к части дохода, превышающего 300 000 рублей в квартал (по состоянию на 2023 год).
2. Что такое доходы и расходы для УСН:
Доходы — это все поступления от деятельности предприятия, связанные с продажей товаров, работ, услуг, и иные виды доходов.
Расходы — это затраты, которые можно учесть в целях налогообложения, например: аренда, заработная плата сотрудников, амортизация, расходы на сырье и материалы и т. д.
3. Рассчитываем 1% с доходов свыше 300 000:
Для того чтобы рассчитать, как работает ставка 1%, необходимо:
1. Вычислить общие доходы.
Предположим, что за квартал у вашей компании доход составил 1 000 000 рублей.
2. Сумма доходов, подлежащих налогообложению по ставке 1%.
На УСН «доходы минус расходы» ставка 1% применяется только к части дохода, превышающего 300 000 рублей. Т.е., если ваш доход составляет, например, 1 000 000 рублей, то нужно вычесть 300 000 рублей (освобожденные от налога):
Доходы свыше 300 000 рублей = 1 000 000 — 300 000 = 700 000 рублей.
3. Рассчитаем налог:
1% от этой суммы (700 000 рублей) будет составлять:
700 000 * 1% = 7 000 рублей.
Это будет сумма налога, которую вы обязаны уплатить с части доходов, превышающих 300 000 рублей за квартал.
4. Определение остаточного налога:
Оставшуюся часть доходов (до 300 000 рублей) налогооблагаемым объектом по УСН «доходы минус расходы» не является, и налог на них не начисляется.
Итак, итоговый расчет налога:
С доходов до 300 000 рублей налог не начисляется.
С доходов свыше 300 000 рублей — 1% от суммы, которая превышает 300 000 рублей.
Пример для дохода 1 000 000 рублей за квартал:
Налог с доходов свыше 300 000 рублей (1%) = 7 000 рублей.
Таким образом, в нашем примере сумма налога за квартал составит 7 000 рублей.
Важное замечание:
1% применяется только к частям доходов, превышающим 300 000 рублей за квартал. Это правило может быть изменено в зависимости от законодательства, и важно следить за актуальными налоговыми изменениями, чтобы правильно рассчитывать налоговые обязательства.
Надеюсь, это объяснение помогло. Если есть еще вопросы или что-то не совсем понятно, дай знать!
