Страховые взносы в налоговой системе РФ — это обязательные платежи, которые организации и индивидуальные предприниматели уплачивают в бюджет внебюджетных государственных фондов (таких как Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) с целью обеспечения социальных гарантий гражданам.
С 1 января 2023 года все администрирование страховых взносов передано в ведение Федеральной налоговой службы (ФНС), то есть теперь отчетность и уплату страховых взносов осуществляют в налоговую инспекцию, а не в фонды напрямую.
🧾 Виды страховых взносов
Страховые взносы делятся по назначению на следующие категории:
На обязательное пенсионное страхование (ОПС)
— уплачиваются для формирования пенсий по старости, инвалидности, потере кормильца.
✅ Тариф (2024):До предельной базы (1 917 000 руб. на сотрудника в год): 22%
С суммы сверх предельной базы: 10%
На обязательное медицинское страхование (ОМС)
— предназначены для обеспечения бесплатной медицинской помощи через систему ОМС.
✅ Тариф (2024): 5.1% от всей суммы выплат (без предельной базы)На обязательное социальное страхование (ОСС)
— выплаты по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (больничные, декрет и т.д.).
✅ Тариф (2024):До предельной базы (1 223 000 руб. в год): 2.9%
С суммы сверх: 0%
Дополнительные взносы (при определенных условиях):
Взносы «на травматизм» — администрируются Фондом соцстраха (ФСС), зависят от класса профессионального риска (от 0,2% до 8,5%).
Взносы за иностранцев, работающих по патенту или ВНЖ.
📌 Кто обязан платить страховые взносы?
Организации (юридические лица)
— за всех наемных работников, включая совместителей, временных сотрудников, директоров, получающих зарплату и т.д.Индивидуальные предприниматели (ИП)
За себя — фиксированные суммы ежегодно.
За работников — по тем же ставкам, что и организации.
Самозанятые и физлица
Не обязаны платить страховые взносы, если не имеют работников и не зарегистрированы как ИП. Но могут делать это добровольно для формирования пенсии и права на ОМС.
💸 Размеры фиксированных страховых взносов для ИП (в 2024 году)
Если ИП не имеет наемных работников, он обязан уплачивать:
На пенсионное страхование:
45 842 руб. при доходе до 300 000 руб.1% с суммы дохода свыше 300 000 руб. (но не более 10-кратного предела базы)
На медицинское страхование:
10 615 руб. (фиксированно)
Важно: Эти взносы платятся вне зависимости от наличия дохода. Даже если ИП ничего не заработал, он все равно обязан уплатить фиксированные взносы за себя.
📊 Порядок и сроки уплаты
Работодатели (юрлица и ИП с работниками):
Уплата ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца.
Отчетность сдается ежеквартально: единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
ИП за себя:
Взносы уплачиваются до 31 декабря текущего года, а 1% с превышения — до 1 июля следующего года.
🧾 Отчетность
С 2023 года используется единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ), в который входят данные по всем видам страхования. Отчетность подается в налоговую по месту учета плательщика.
Также с 2023 года введена единая налоговая уплата (ЕНП), в рамках которой плательщик может перечислять один платеж в ФНС, а налоговая сама распределит его между видами взносов и налогов.
📍 Штрафы и ответственность
За нарушение сроков уплаты или сдачи отчетности предусмотрены санкции:
Пени — за каждый день просрочки.
Штрафы:
За неуплату взносов — 20% от неуплаченной суммы.
За несвоевременную сдачу ЕРСВ — 5% от суммы взносов за каждый месяц просрочки, но не более 30%.
🧮 Пример расчета
Допустим, зарплата работника составляет 60 000 руб. в месяц.
Взносы в месяц:
Пенсионные: 60 000 × 22% = 13 200 руб.
Медицинские: 60 000 × 5.1% = 3 060 руб.
Соцстрах: 60 000 × 2.9% = 1 740 руб.
Итого: 18 000 руб. страховых взносов в месяц с одного сотрудника.
📚 Правовая база
Основной документ — Налоговый кодекс РФ, глава 34, в которой регламентированы страховые взносы.
С 2023 года также важны положения по единому налоговому счету (ЕНС) и единому налоговому платежу.
Если ты хочешь, я могу сделать таблицу ставок или рассчитать сумму взносов по конкретному примеру — просто напиши.
