Справка 2-НДФЛ — это официальный документ, который подтверждает доходы физического лица, полученные им от работодателя или других источников (например, от аренды имущества). Она используется для отчёта о доходах, удержанных налогах и других выплатах, связанных с налогами на доходы физических лиц (НДФЛ).
Структура справки 2-НДФЛ
Справка состоит из нескольких разделов, которые содержат важную информацию как для работника, так и для налоговых органов.
1. Заголовок
В начале справки указывается:
Полное наименование организации, выдавшей справку (работодателя).
ИНН и КПП организации.
Код по ОКТМО — это код муниципального образования, который используется для расчета налоговых обязательств.
2. Общие сведения о сотруднике
В этом разделе указываются данные о работнике:
ФИО (фамилия, имя, отчество).
Дата рождения.
ИНН физического лица.
Адрес по месту жительства.
Документ, удостоверяющий личность (например, паспорт).
СНИЛС (номер страхового свидетельства индивидуального лицевого счёта).
3. Признаки налогоплательщика
Здесь отображаются следующие данные:
Код категории налогоплательщика (например, физическое лицо, которое не является предпринимателем).
Тип документа, подтверждающего право на налоговые льготы (если применимо).
4. Доходы, полученные за год
Этот раздел содержит подробности о доходах, которые были получены сотрудником:
Сумма дохода за отчетный период (обычно за календарный год). Указывается общая сумма, включая заработную плату, премии, бонусы, доходы от продажи имущества и т. д.
Вычеты на налоговый доход (например, стандартные вычеты на детей, вычеты по медицинским расходам и так далее).
Итого сумма налогооблагаемого дохода после вычетов.
5. Удержанный налог
Здесь указывается сумма удержанного НДФЛ:
Сумма НДФЛ, удержанная из заработной платы или другого дохода.
Ставка налога (например, 13% для резидентов России).
6. Сумма к выплате
Этот раздел уточняет, сколько именно получатель дохода получил на руки после удержания налога. То есть это фактически «чистый» доход.
7. Сведения о вычетах
Если работник использовал налоговые вычеты (например, социальные, имущественные, стандартные), то в этом разделе указываются:
Сумма вычетов.
Типы вычетов, например, на детей, на обучение, на лечение и т. д.
8. Прочие сведения
Информация о дополнительных платежах (например, об остатке задолженности по налогам), а также данные, связанные с индивидуальными условиями работы сотрудника, могут быть приведены здесь.
9. Подпись и печать
Справка заверяется подписью руководителя организации и печатью. Также может быть указан ответственный за ведение расчётов с налоговыми органами сотрудник.
Особенности и формы справки
На практике 2-НДФЛ предоставляется в формате электронного документа или на бумаге. В последние годы работодатели активно используют электронные сервисы для подачи таких данных в налоговые органы. Однако для сотрудников зачастую предоставляется бумажный вариант справки.
Формат
Форма 2-НДФЛ стандартна и утверждена налоговыми органами. Существуют несколько вариантов справок, в зависимости от ситуации, например:
Обычная форма 2-НДФЛ.
Справка 2-НДФЛ для работодателя.
Справка 2-НДФЛ для налогового вычета (например, при покупке недвижимости или обучении).
Когда нужна справка 2-НДФЛ
Справка 2-НДФЛ может быть необходима в различных ситуациях:
При подаче налоговой декларации (например, если вы хотите вернуть НДФЛ, применяя вычеты).
Для получения кредита в банке, особенно для подтверждения доходов.
Для подачи в органы соцзащиты (например, для получения субсидий, льгот).
При переходе на новое место работы, если новый работодатель требует справку о доходах для расчета налоговых обязательств.
Пример справки 2-НДФЛ
Вот пример того, как может выглядеть справка:
Заключение
Справка 2-НДФЛ — важный документ для подтверждения доходов и налоговых обязательств физического лица. Она используется в самых разных ситуациях, от подачи налоговой декларации до получения кредита или социальных льгот.
