Отличный вопрос! Действительно, налоги и взносы, которые работодатель платит за работника, зависят от системы налогообложения, размера зарплаты, региона и других факторов. Давай разберем это максимально подробно.
1️⃣ Какие налоги и взносы работодатель платит за работника
В России работодатели уплачивают:
✅ Страховые взносы:
Пенсионное страхование (ОПС) — 22% (на сумму до предельной базы, а сверх — 10%).
Обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5.1%.
Социальное страхование (ФСС) на случай временной нетрудоспособности и материнства — 2.9% (также до предельной базы).
Страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (взнос в ФСС по травматизму) — ставка зависит от класса профессионального риска (0.2%–8.5%).
✅ НДФЛ (налог на доходы физических лиц):
Работодатель удерживает 13% (или 15% для доходов свыше 5 млн рублей) из зарплаты сотрудника. Формально это удерживается из зарплаты, но он тоже считается «налогом с дохода работника».
💡 НДФЛ не является налогом работодателя, но он обязан его удержать и перечислить в бюджет. А вот страховые взносы — это именно налоговая нагрузка работодателя.
2️⃣ Размер страховых взносов (2025)
Предельные базы для 2025 года (ориентировочно, могут уточняться):
Пенсионное страхование — 1 917 000 ₽ в год.
Социальное страхование — 1 360 000 ₽ в год.
После превышения этих баз ставка для пенсионного и соцстрахования снижается.
Взносы по видам:
| Вид страхового взноса | Базовая ставка | Примечания |
|---|---|---|
| Пенсионное страхование | 22% (сверх базы — 10%) | ОПС |
| Медицинское страхование | 5.1% | ОМС |
| Социальное страхование | 2.9% (до базы) | Временная нетрудоспособность и материнство (ФСС) |
| Несчастные случаи и профзаболевания | 0.2–8.5% | Зависит от риска |
Например, если работодатель платит сотруднику зарплату в 100 000 ₽ в месяц, он уплатит примерно 30 000 ₽ страховых взносов (примерно 30%).
3️⃣ Пример расчета налоговой нагрузки работодателя
Допустим, зарплата — 100 000 ₽ в месяц.
Страховые взносы:
Пенсионные: 100 000 ₽ × 22% = 22 000 ₽.
Медицинские: 100 000 ₽ × 5.1% = 5 100 ₽.
Социальные: 100 000 ₽ × 2.9% = 2 900 ₽.
Травматизм (допустим, 0.2%): 100 000 ₽ × 0.2% = 200 ₽.
Итого страховые взносы:
22 000 + 5 100 + 2 900 + 200 = 30 200 ₽.
НДФЛ:
13% × 100 000 ₽ = 13 000 ₽ (это удерживается из зарплаты сотрудника, а не платится работодателем сверху).
4️⃣ Реальная налоговая нагрузка на работодателя
Работодатель фактически тратит:
Зарплата сотрудника + страховые взносы = 100 000 ₽ + 30 200 ₽ = 130 200 ₽.
5️⃣ Ставки для льготных категорий
Для некоторых компаний предусмотрены льготы:
IT-компании — ставка по страховым взносам 7.6% (по условиям, если они соответствуют определенным критериям).
УСН (упрощенка) и Патент — не освобождают от страховых взносов.
Для самозанятых (НПД) и ИП с патентом — страховые взносы платятся самим предпринимателем, а не работодателем.
🧾 Итоговый вывод
Работодатель платит страховые взносы (около 30–31% от зарплаты сотрудника).
НДФЛ удерживается из зарплаты сотрудника, но перечисляется работодателем.
Размер страховых взносов может меняться в зависимости от:
предельной базы;
категории риска (травматизм);
наличия льгот (IT, резиденты Сколково и др.).
Если хочешь, могу рассчитать налоговую нагрузку для конкретной зарплаты и сферы (с учетом класса риска). Хочешь? 🚀
