Заполнение декларации по УСН (упрощенная система налогообложения) на основе доходов может показаться сложным, но если подходить к этому шаг за шагом, процесс становится вполне управляемым. В этой статье я объясню, как правильно заполнить декларацию по УСН «Доходы» для индивидуальных предпринимателей (ИП) или организаций.
1. Общие сведения
Когда вы заполняете декларацию по УСН, важно начать с правильных общих данных, которые требуются для идентификации вашей компании или предпринимательской деятельности.
1.1. Пример:
Форма декларации — в поле указываем «УСН доходы».
ИНН — указывается ИНН организации или ИП.
КПП — код причины постановки на учет, если вы — организация (для ИП этот пункт не заполняется).
Наименование организации/ФИО ИП — заполняется в зависимости от того, кто подает декларацию.
Адрес — указать юридический адрес организации (для ИП — место регистрации).
Контактный телефон — вносите контактный номер для связи с налоговыми органами.
Электронная почта — также можно указать для связи.
2. Период, за который сдается декларация
Декларация по УСН заполняется по итогам налогового периода. Обычно это календарный год (с 1 января по 31 декабря). Если вы сдаетесь за квартал или полугодие, то указываете соответствующий период.
В поле «Отчетный период» нужно выбрать:
«1» — годовой отчет (если заполняется за полный год);
«2» — отчет за полугодие или «3» — квартальный отчет (если подается за квартал).
3. Структура декларации
Декларация по УСН состоит из нескольких разделов, каждый из которых отражает различные аспекты деятельности:
Раздел 1 — «Общие данные» (о фирме/ИП, налоговый период и прочее).
Раздел 2 — «Доходы» (включает информацию о доходах, которые были получены в отчетном периоде).
Раздел 3 — «Расчет налога» (по сути, это расчет суммы налога, которую нужно заплатить).
Раздел 4 — «Уведомление о применении УСН» (при необходимости уведомление о переходе на УСН).
Приложения — они заполняются в зависимости от наличия дополнительных данных.
4. Заполнение раздела 2 — Доходы
4.1. Суть раздела
Этот раздел посвящен вашим доходам, полученным в отчетном периоде. Важно правильно классифицировать и учесть все источники доходов. По УСН «Доходы» налогообложение ведется только на общую сумму доходов без учета расходов, то есть вы платите налог с выручки.
4.2. Поля для заполнения:
Строка 010 — Общий доход (все доходы, полученные за отчетный период). Например, если вы продаете товары или услуги, указывайте выручку от реализации. Включаются все поступления, даже если они связаны с авансами или предоплатой.
Строка 020 — Доходы от реализации (если ваша деятельность включает в себя торговлю или реализацию товаров).
Строка 030 — Прочие доходы (если у вас были какие-то дополнительные доходы, например, от аренды, процентов по депозитам, продажи активов и так далее).
Строка 040 — Итого по доходам (эта сумма равна общим доходам за отчетный период, т.е. сумма строк 010, 020 и 030).
Важно: Некоторые доходы могут быть освобождены от налогообложения, в зависимости от условий вашей деятельности (например, доходы от некоторых видов образовательной деятельности или научных исследований). Поэтому внимательно изучите правила по вашему виду бизнеса.
5. Заполнение раздела 3 — Расчет налога
В этом разделе вам нужно будет рассчитать налог, который подлежит уплате.
5.1. Формула расчета налога:
Налог рассчитывается по ставке 6% от дохода (для УСН «Доходы»). Соответственно, в разделе 3 нужно указать:
Строка 100 — Общий доход (сумма по строке 040 раздела 2).
Строка 110 — Ставка налога (обычно 6%).
Строка 120 — Сумма налога (расчет налога). Это сумма, которую нужно заплатить, т.е. (строка 040 × 6%).
5.2. Пример:
Если ваш доход за год составил 1 000 000 рублей, то налог будет рассчитан как:
1 000 000 × 6% = 60 000 рублей.
Эту сумму вам нужно будет заплатить в бюджет.
6. Заполнение раздела 4 — Уведомление о применении УСН
Это поле заполняется, если вы хотите сообщить налоговым органам о переходе на УСН или если делаете что-то, связанное с изменением режима налогообложения. Например, если вы переходите на УСН впервые, то нужно будет уведомить налоговиков о начале применения этого режима.
Строка 130 — указание на выбранный режим налогообложения.
Строка 140 — дата начала применения УСН (если вы только что начали использовать этот режим).
7. Приложения
Если у вас есть какие-либо дополнительные документы или данные, которые могут повлиять на расчет налогов (например, налоговые вычеты или льготы), нужно будет предоставить их в приложениях.
8. Подпись и дата
В конце декларации нужно будет поставить подпись (если это организация, то подпись руководителя и печать). Также указывается дата подачи декларации.
9. Срок подачи
Декларацию по УСН нужно подавать не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть, за 2024 год декларацию нужно подать до 30 апреля 2025 года.
Это общая схема заполнения декларации по УСН для тех, кто работает по системе «Доходы». В зависимости от конкретных условий вашего бизнеса (например, если вы применяете другие льготы или у вас есть особенности в учетной политике), детали могут немного изменяться.
Если у вас есть конкретные вопросы по заполнению, например, о том, как учитывать определенные доходы или какие вычеты возможны, могу ответить на них!
