Конечно! Давай разберём подробно, какие налоги платит индивидуальный предприниматель (ИП) на общей системе налогообложения (ОСНО) в России.
Что такое ОСНО для ИП?
Общая система налогообложения (ОСНО) — это базовый режим налогообложения, который предусматривает уплату нескольких видов налогов и обязательных платежей. На ОСНО ИП ведёт бухгалтерский учёт, исчисляет и уплачивает налоги по общим правилам, предусмотренным Налоговым кодексом РФ.
Основные налоги и обязательные платежи ИП на ОСНО
1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Объект налогообложения: доходы ИП от предпринимательской деятельности.
Ставка: 13% — для резидентов РФ на доходы до 5 млн рублей в год; 15% — на сумму доходов свыше 5 млн рублей (вводится с 2021 года).
Как считается: налог уплачивается с прибыли, то есть с разницы между доходами и расходами (если ИП ведёт учёт расходов).
Порядок уплаты: авансовые платежи ежеквартально (не позже 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом), итоговый расчёт и уплата налога — не позднее 15 июля следующего года.
Особенности: если ИП не учитывает расходы (т.е. не ведёт полноценный учёт), налог платится с валового дохода.
2. НДС (налог на добавленную стоимость)
Объект налогообложения: реализация товаров, работ, услуг; импорт товаров; некоторые операции, например, передача имущества.
Ставки НДС:
Основная — 20% (с 2019 года; раньше было 18%);
Льготная — 10% (на определённые виды товаров и услуг, например, продукты питания, детские товары, медицинские услуги);
0% — экспортные операции.
Обязанность платить: ИП на ОСНО обычно обязаны уплачивать НДС, если не освобождены (например, если не применяют спецрежимы).
Уплата и отчетность: ежеквартально подаётся декларация по НДС; налог уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Вычеты НДС: ИП может уменьшить сумму к уплате НДС на сумму входного НДС, уплаченного поставщикам.
3. Страховые взносы (в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и ФОМС)
ИП обязаны платить страховые взносы независимо от наличия прибыли.
Фиксированные взносы:
Пенсионное страхование — около 46 000 рублей в год (примерно 44 000 руб. в 2025 г.);
Медицинское страхование — около 11 000 рублей в год;
Взносы с дохода свыше 300 000 руб.:
Дополнительно 1% (ПФР);
5,1% (медицинское страхование не меняется).
Сроки уплаты: фиксированные взносы — до 31 декабря текущего года; дополнительные — до 1 июля следующего года.
4. Налог на имущество (если есть имущество, используемое в предпринимательской деятельности)
ИП платит налог на имущество физических лиц, если у него есть имущество, используемое для бизнеса.
Ставки и порядок зависят от региона и типа имущества.
В некоторых регионах есть льготы для ИП.
5. Земельный налог (если есть земельные участки)
Если ИП владеет землёй, облагаемой земельным налогом, он обязан платить этот налог.
Ставки устанавливаются муниципалитетами.
6. Другие возможные налоги и сборы
Водный налог, транспортный налог — если есть соответствующее имущество или пользование ресурсами.
Торговый сбор — в некоторых регионах (например, Москва).
Итоговая схема налоговой нагрузки ИП на ОСНО
| Налог/взнос | Объект | Ставка | Периодичность уплаты |
|---|---|---|---|
| НДФЛ | Прибыль | 13% (до 5 млн), 15% (свыше 5 млн) | Авансы ежеквартально, итог — раз в год |
| НДС | Выручка (реализация) | 20%, 10%, 0% | Ежеквартально |
| Страховые взносы | Фиксированная часть + доход свыше 300 тыс. | Фиксированная + 1%/5,1% | Фиксированные — раз в год; доп. — до 1 июля |
| Налог на имущество | Имущество ИП | По региону | Ежегодно |
| Земельный налог | Земельные участки | По региону | Ежегодно |
| Другие региональные налоги | Зависит от ситуации | По региону | По установленным срокам |
Дополнительные важные моменты
ОСНО требует ведения бухгалтерского учёта и сдачи отчётности (балансов, деклараций).
ОСНО — самый сложный налоговый режим с точки зрения администрирования.
Многие ИП стараются перейти на спецрежимы (УСН, ПСН, ЕСХН), чтобы снизить налоговую нагрузку и упростить отчётность.
На ОСНО ИП имеет право на налоговые вычеты и применение расходов для уменьшения налогооблагаемой базы.
Если хочешь, могу помочь составить пример расчёта налогов для конкретного случая или помочь с разбором документов!
