Выбор системы налогообложения для индивидуального предпринимателя (ИП) зависит от нескольких факторов, включая характер бизнеса, объем доходов, количество сотрудников, а также ваших целей и планов. В России для ИП существует несколько основных систем налогообложения. Рассмотрим их подробно, а также ситуации, когда каждая из них будет наиболее выгодной.
1. Общая система налогообложения (ОСНО)
Кто может использовать:
Все ИП, независимо от вида деятельности и уровня доходов.
Что включает:
Налог на добавленную стоимость (НДС).
Налог на прибыль (для ИП, занимающихся деятельностью, которая не признается личной).
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Преимущества:
Широкие возможности для учета затрат. Если у вас большой объем расходов, вы можете их учитывать для снижения налогооблагаемой базы.
НДС. Если у вас большой объем операций с НДС, вы сможете компенсировать НДС, уплаченный на покупку товаров и услуг. Это удобно для тех, кто работает с юридическими лицами, и для тех, кто планирует выходить на международные рынки.
Меньше ограничений на виды деятельности.
Недостатки:
Бюрократия. Обязательные ежеквартальные отчетности по НДС и налогам, что может быть сложным для малого бизнеса.
Высокие налоговые ставки. НДС — 20%, налог на прибыль — 20%, налог на доходы — 13%. Это может быть довольно дорого для небольшого бизнеса.
Не выгодно для малого бизнеса с небольшими доходами, поскольку придется платить НДС, который не всегда удастся вернуть.
Когда выбрать:
Когда объем бизнеса большой и требуется работать с НДС.
Когда ваш бизнес ориентирован на работу с юридическими лицами или на международные сделки.
Когда вы хотите учитывать все свои расходы для снижения налогооблагаемой базы.
2. Упрощенная система налогообложения (УСНО)
Кто может использовать:
ИП с годовым доходом до 200 млн рублей.
Также ограничений по видам деятельности практически нет, за исключением специфических, как, например, игорный бизнес, нефтяная отрасль и т.д.
Что включает:
Налог на доходы по упрощенной схеме (без учета расходов) или налог на разницу между доходами и расходами (при использовании второй группы).
Преимущества:
Низкие ставки налогов:
6% от доходов.
15% от разницы между доходами и расходами.
Упрощенные отчетности. Нет необходимости сдавать декларации по НДС и другим налогооблагаемым системам.
Меньше бюрократии. Порой достаточно только годовой декларации.
Недостатки:
Ограничения по доходу. Если ваш доход превысит 200 млн рублей в год, придется перейти на ОСНО.
Не все расходы можно учитывать. Для системы с налогом на разницу между доходами и расходами необходимо вести учет всех расходов, а это может быть невыгодно для бизнеса с минимальными затратами.
Когда выбрать:
Когда ваш доход не превышает 200 млн рублей.
Когда вы не работаете с НДС (если ваши клиенты не являются юрлицами, например, в случае работы с физическими лицами).
Когда вы хотите минимизировать налоговую нагрузку при относительно небольшой бухгалтерской отчетности.
Когда у вас не слишком высокие затраты, и вам выгоднее платить 6% с доходов.
3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Кто может использовать:
ИП, которые занимаются определенными видами деятельности (торговля, услуги, производство).
Этот режим был отменен с 2021 года, но на момент этого изменения он был актуален для бизнеса с небольшой площадью и числом сотрудников.
Преимущества:
Низкие ставки. Платится фиксированный налог, который не зависит от фактических доходов.
Простота расчетов. Не нужно вести сложный учет доходов и расходов.
Недостатки:
Отмена режима с 2021 года. Это означает, что уже нельзя зарегистрировать этот режим для нового бизнеса, а те, кто пользовался этим режимом до 2021 года, должны были перейти на другие системы налогообложения.
4. Патентная система налогообложения (ПСН)
Кто может использовать:
ИП, занимающиеся ограниченным перечнем видов деятельности, таких как услуги репетиторов, ремонт, парикмахерские и косметические услуги и др.
Установлены ограничения по площади, количеству работников и доходу.
Что включает:
Фиксированная ставка налога, которая зависит от региона и вида деятельности.
Преимущества:
Фиксированная сумма налога. Независимо от дохода, вы платите определенную сумму, что упрощает расчет.
Упрощенный учет. Не нужно вести бухгалтерию по доходам и расходам.
Отсутствие НДС.
Недостатки:
Ограниченные виды деятельности. Этот режим подходит только для узкой группы видов бизнеса.
Ограничения по доходу. Если ваш годовой доход превысит установленный лимит, вы теряете право на применение патента.
Не подойдет для бизнеса с высоким доходом или с высокой штатной численностью.
Когда выбрать:
Когда ваш бизнес попадает под виды деятельности, доступные для патента.
Когда вы хотите минимизировать административную нагрузку и налоговую нагрузку при низком доходе.
5. Налог на профессиональный доход (НПД) (для самозанятых)
Кто может использовать:
Граждане, которые занимаются определенными видами деятельности, и не имеют сотрудников (самозанятые).
Возможность использовать самозанятых предусмотрена только для граждан с ограниченными доходами до 2,4 млн рублей в год.
Что включает:
Налог 4% с доходов, полученных от физических лиц.
Налог 6% с доходов, полученных от юридических лиц.
Преимущества:
Минимальные налоги и отчетность. Всего два налога (4% или 6%) и очень упрощенный порядок учета через приложение «Мой налог».
Подходит для фрилансеров и малых бизнесов. Идеально для тех, кто работает на себя и не имеет сотрудников.
Недостатки:
Ограничения по доходу. Если ваш доход превышает 2,4 млн рублей в год, то вы не можете использовать этот режим.
Невозможность работать с юрлицами. Для некоторых видов деятельности этот режим не подходит.
Когда выбрать:
Если вы работаете как фрилансер или малый предприниматель и ваш доход не превышает 2,4 млн рублей в год.
Если у вас нет сотрудников и вам нужно минимизировать налоги.
Как выбрать подходящую систему:
Если ваш бизнес малый и не требует большого количества отчетности, то лучше всего подойдет УСНО с 6% или ПСН.
Если вы хотите работать с НДС или у вас большие расходы, то имеет смысл рассмотреть ОСНО.
Если вы фрилансер или предоставляете услуги без сотрудников, вы можете воспользоваться НПД.
Лучше всего проконсультироваться с бухгалтером, который поможет рассчитать, какая система будет выгоднее в вашем конкретном случае, с учетом всех нюансов вашего бизнеса.
