Индивидуальные предприниматели (ИП) на упрощённой системе налогообложения (УСН) платят несколько видов налогов, в зависимости от того, какой объект налогообложения они выбрали: «доходы» или «доходы минус расходы». Давай разберем всё по порядку:
1. Налог на прибыль (УСН)
На УСН предприниматель платит налог на прибыль, который зависит от выбранной системы налогообложения.
УСН «доходы» — ставка налога составляет 6% от всех доходов.
УСН «доходы минус расходы» — ставка налога составляет 15% от разницы между доходами и расходами.
Разберем каждый случай подробнее:
1.1. УСН «доходы» (ставка 6%)
В этом случае налог платится только с доходов, то есть с тех денежных средств, которые ИП получил от своей деятельности.
Включает доходы от реализации товаров, работ, услуг.
Не учитываются расходы, такие как аренда, зарплаты и т.д.
Пример: если ИП заработал 1 000 000 рублей, то налог составит 6% от этой суммы — 60 000 рублей.
1.2. УСН «доходы минус расходы» (ставка 15%)
При таком режиме ИП может вычитать свои расходные статьи, такие как аренда, зарплаты сотрудников, закупка материалов и т.д. То есть налог уплачивается не с общей суммы дохода, а с разницы между доходами и расходами.
Пример: если доходы составили 1 000 000 рублей, а расходы — 400 000 рублей, то налогооблагаемая база составит 600 000 рублей (1 000 000 — 400 000). Налог составит 15% от этой суммы — 90 000 рублей.
2. Налог на добавленную стоимость (НДС)
На УСН ИП не обязан платить НДС. Это означает, что ИП не должен собирать НДС с клиентов и не может включать НДС в расходы.
Однако, если ИП является плательщиком НДС по каким-либо причинам (например, добровольно выбрал этот режим), он обязан будет платить НДС и сдавать декларации. Но для большинства ИП на УСН это не требуется.
3. Страховые взносы
ИП на УСН также обязан уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Эти взносы не зависят от выбранного режима налогообложения.
Ставки и размеры взносов варьируются:
Фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, которые ИП платит ежегодно, даже если у него нет дохода:
Пенсионное страхование — 40 874 рубля в 2025 году.
Обязательное медицинское страхование — 8 412 рублей в 2025 году.
Взносы на обязательное пенсионное страхование для ИП, который одновременно является наёмным работником. Этот взнос составляет 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 рублей (если общая сумма доходов больше этой суммы).
Страховые взносы на работников (если таковые есть): ИП, имеющий сотрудников, должен уплачивать взносы на каждого сотрудника в ПФР и ФОМС.
4. Единый социальный налог (ЕСН)
ЕСН был заменён на страховые взносы, и, если ИП не является плательщиком НДС, ЕСН платить не требуется.
5. Налог на имущество
ИП, который владеет недвижимостью или другим имуществом, может быть обязан уплачивать налог на имущество.
Для ИП на УСН налог на имущество рассчитывается по кадастровой стоимости имущества, а не балансовой.
Например, если у ИП есть офис или коммерческая недвижимость, то он будет обязан уплатить налог на эту недвижимость.
Для физических лиц (включая ИП) существуют налоговые льготы (например, для недвижимости, которая используется для личных нужд).
6. Транспортный налог
Если ИП использует транспортное средство, он обязан уплачивать транспортный налог. Сумма налога зависит от мощности автомобиля и региона, где ИП зарегистрирован.
Например, для легковых автомобилей в разных регионах ставка может колебаться от 10 до 50 рублей за каждую лошадиную силу.
ИП, владеющий транспортными средствами, обязан ежегодно оплачивать этот налог, если они используются в предпринимательской деятельности.
7. Экологический налог
Этот налог может касаться ИП в случае, если их деятельность связана с определёнными экологическими рисками, например, если они загрязняют окружающую среду. Это может быть связано с выбросами загрязняющих веществ, утилизацией отходов и т. д.
Однако для большинства ИП, работающих в сфере услуг или торговли, экологический налог не актуален.
8. Налог на имущество и транспорт для ИП на УСН
ИП, которые занимаются деятельностью, связанной с использованием имущества (например, арендуют офис или используют автомобили), обязаны оплачивать налог на имущество и транспортный налог, если это предусмотрено законодательством региона. Это налоги на физическое имущество, принадлежащее предпринимателю.
Важные особенности:
Ставки налога и льготы могут меняться в зависимости от региона, поэтому важно следить за местным законодательством.
ИП на УСН обязан сдавать налоговые декларации:
Декларацию по налогу УСН сдаёт ежегодно (по состоянию на 31 декабря текущего года).
Если есть сотрудники, то нужно сдавать отчёты по страховым взносам (ежеквартально или ежегодно).
Пример расчёта налогов для ИП на УСН (доходы минус расходы):
Предположим, что ИП за год заработал 1 000 000 рублей. Он понёс расходы в размере 400 000 рублей (например, аренда, зарплата, закупка товара). Ставка налога на УСН в этом случае — 15%.
Доход: 1 000 000 рублей
Расходы: 400 000 рублей
Налогооблагаемая база: 1 000 000 — 400 000 = 600 000 рублей
Налог: 600 000 * 15% = 90 000 рублей
Кроме того, ИП платит обязательные фиксированные взносы (Пенсионное и медицинское страхование). В 2025 году они составляют:
Пенсионное: 40 874 рублей
Медицинское: 8 412 рублей
Общий налоговый платеж (приблизительно) для ИП составит:
Налог на прибыль: 90 000 рублей
Страховые взносы: 40 874 + 8 412 = 49 286 рублей
Общий платеж за год: 90 000 + 49 286 = 139 286 рублей.
Если есть ещё какие-то нюансы, которые тебя интересуют, или хочешь рассмотреть другой вариант (например, по поводу льгот, изменений в законодательстве), с радостью разберём!
