что такое остаток имущественного вычета

Остаток имущественного вычета — это неиспользованная часть права на имущественный налоговый вычет, которая может быть перенесена на последующие налоговые периоды, если в текущем году сумма налога к возврату (НДФЛ, уплаченного вами за год) меньше суммы, на которую вы имеете право в рамках имущественного вычета.

📌 Что такое имущественный вычет?

Имущественный вычет — это право налогоплательщика уменьшить сумму своих доходов, облагаемых налогом, на определённую сумму при:

• покупке жилья (квартиры, дома, доли, земельного участка и т. д.);

• строительстве жилья;

• погашении ипотечного кредита.

📊 Основные лимиты имущественного вычета

С 1 января 2014 года:

1. На покупку или строительство недвижимости — до 2 000 000 ₽.

   • Это максимум, с которого можно получить вычет 13% НДФЛ, то есть до 260 000 ₽ возврата.

   • Если жильё куплено за меньшую сумму, например, за 1 500 000 ₽, вы получите вычет только с этой суммы (до 195 000 ₽).

2. На проценты по ипотеке — до 3 000 000 ₽.

   • Вычет составляет 13% от уплаченных процентов, максимум — 390 000 ₽.

Лимиты применяются один раз в жизни, но могут быть использованы по нескольким объектам, если вы не выбрали лимит сразу.

✅ Когда возникает «остаток имущественного вычета»?

Имущественный вычет предоставляется только на ту сумму, с которой был уплачен НДФЛ (например, с вашей зарплаты). Если в году, когда вы подаёте на вычет, вы заплатили меньше НДФЛ, чем максимально можете вернуть, то:

• Возвращаете только часть суммы.

• Оставшаяся часть становится «остатком имущественного вычета» и может быть использована в следующих годах.

🔍 Пример:

Предположим, вы в 2024 году купили квартиру за 2 000 000 ₽. Вы имеете право на имущественный вычет:
👉 2 000 000 × 13% = 260 000 ₽ (максимум к возврату).

Но за 2024 год вы заработали немного и заплатили в бюджет всего 50 000 ₽ НДФЛ. Это значит:

• В 2025 году (при подаче декларации за 2024 год) вы получите 50 000 ₽ возврата.

• Остаток имущественного вычета = 260 000 – 50 000 = 210 000 ₽.

Этот остаток вы сможете получить в следующих годах, если снова будете платить НДФЛ.

💡 Важные нюансы

1. Остаток фиксируется ФНС

После первой подачи декларации на вычет ФНС «запоминает», сколько вы использовали, и сколько осталось. Остаток можно проверить в личном кабинете налогоплательщика.

2. Не переносится на будущие налоги заранее

Остаток используется только после окончания очередного налогового периода. То есть сначала нужно уплатить НДФЛ, а потом в следующем году — подать декларацию и вернуть часть остатка.

3. Если вы перестали работать и не платите НДФЛ — вычет не возвращается

Налог возвращается только из уплаченного НДФЛ. Если вы не работаете, вычет “замораживается”.

🧾 Где увидеть остаток имущественного вычета?

• В личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru.

• В уведомлениях ФНС после подачи 3-НДФЛ.

• В справках о состоянии расчетов с бюджетом.

📋 Как использовать остаток имущественного вычета?

1. В каждом новом году подавайте декларацию 3-НДФЛ за предыдущий год.

2. Вносите данные по ранее использованной сумме.

3. Указывайте оставшийся вычет.

4. Получайте оставшуюся часть налога, если есть уплаченный НДФЛ.

📎 Пример полной схемы:

Если хочешь, могу помочь рассчитать твой остаток по конкретным суммам — просто напиши.