Сдача декларации по УСН (упрощенной системе налогообложения) для ИП (индивидуального предпринимателя) в России — это обязательная процедура, которая проводится ежегодно. Декларация подается даже в том случае, если доходов не было. Ниже — максимально подробный алгоритм, как подготовить и сдать декларацию по УСН.
📌 Шаг 1. Определите свою систему налогообложения
Убедитесь, что вы действительно применяете УСН (упрощенную систему налогообложения). УСН бывает двух видов:
«Доходы» — налог с общего дохода (ставка 6% или пониженная).
«Доходы минус расходы» — налог с разницы между доходами и подтвержденными расходами (ставка 15% или пониженная).
📅 Шаг 2. Сроки сдачи декларации
| Категория | Срок сдачи декларации |
|---|---|
| ИП без наемных работников | до 30 апреля следующего года |
| ИП с работниками | также до 30 апреля, но важно вовремя подать СЗВ и 6-НДФЛ |
🔔 За просрочку предусмотрены штрафы: 5% от суммы налога за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не менее 1000 рублей.
🧾 Шаг 3. Подготовьте данные для декларации
Вам понадобятся:
Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — ведется по установленной форме. Можно вести в бумажном виде или электронно.
Банковские выписки и другие документы, подтверждающие доходы/расходы.
Платежные поручения или квитанции об уплате налогов (авансовые платежи).
ИНН и ОГРНИП.
Коды ОКВЭД и ОКТМО.
📑 Шаг 4. Заполните декларацию по УСН
Форма декларации по УСН утверждена Приказом ФНС России от 25.12.2023 № ЕД-7-3/994@ (новая форма с 2024 года).
Способы заполнения:
Вручную — на бумаге.
Через онлайн-сервисы:
[Сервисы типа Контур.Эльба, Мое дело, Бухсофт, 1С и т.д.]
С помощью бухгалтера или аутсорсинговой компании.
Основные разделы декларации:
Титульный лист
Раздел 1.1 — суммы налога (и авансов)
Раздел 2.1.1 — если «Доходы»
Раздел 2.2 — если «Доходы минус расходы»
Приложения, если есть сотрудники или налоговые вычеты
🧮 Пример расчета по УСН «Доходы»:
| Годовой доход | 1 000 000 ₽ |
|---|---|
| Ставка | 6% |
| Налог | 60 000 ₽ |
| Уплачено авансов | 45 000 ₽ |
| Итог к доплате | 15 000 ₽ |
📤 Шаг 5. Сдайте декларацию
Способы подачи:
Через личный кабинет на сайте ФНС — самый удобный способ, нужен электронная подпись (ЭП) или вход через Госуслуги.
Через электронную отчетность (через оператора) — например, СБИС, Контур, 1С-Отчетность.
На бумаге лично в налоговую инспекцию — можно принести в инспекцию, где вы стоите на учете.
По почте с описью вложения и уведомлением о вручении.
💰 Шаг 6. Оплатите налог
Налог платится на основании данных декларации (если не был полностью уплачен в течение года в виде авансов). Оплатить можно:
Через ЛК ФНС
Через Госуслуги
Через банк по реквизитам ФНС (указаны в ЛК и на сайте nalog.gov.ru)
📎 Шаг 7. Храните копии документов
Храните следующие документы минимум 4 года:
Декларация с отметкой о приеме
КУДиР
Платежки/чеки об уплате налога
Подтверждающие документы по доходам/расходам
❗️ Частые ошибки
Неучтенные доходы или расходы — сверяйтесь с банковской выпиской.
Не сдана КУДиР — не нужно сдавать в ФНС, но обязана быть при проверке.
Опоздание по срокам — штрафы и пени.
Ошибки в расчетах — используйте онлайн-калькуляторы или сдавайте через сервисы с автоматическим расчетом.
✅ Чек-лист перед подачей
Вся КУДиР за год заполнена?
Все авансовые платежи учтены?
Учет сотрудников ведется (если они есть)?
Проверены суммы доходов?
Декларация заполнена корректно?
Налог уплачен?
Подтверждение сдачи декларации получено?
Если хочешь, я могу помочь:
Рассчитать налог по УСН
Проверить корректность заполнения формы
Сформировать декларацию в формате PDF
Подобрать сервис для онлайн-сдачи
Просто скажи, какой у тебя режим УСН и примерные доходы/расходы.
